2012年10月30日 星期二

報載:清查被繼承人遺產 兩招OK

報載:清查被繼承人遺產 兩招OK
鄭志明:記得申報遺產稅前,要先向國稅局申領「財產歸屬資料清單」及「綜合所得稅各類所得資料清單」,以避免國稅局己知道的財產資料而你確未申報,造成漏報之情形。還是小心點好,以免被罰。
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清查被繼承人遺產 兩招OK
【經濟日報╱記者吳泓勳/台北報導】
2012.10.30 04:00 am
 台北市國稅局副局長周賢洋昨(29)日表示,近期常接獲民眾詢問,不知如何清查被繼承人全數遺產,擔心遺漏申報遭補稅罰鍰。他對此提出教戰作法,民眾可前往各地區國稅局申請被繼承人「財產歸屬資料清單」及「綜合所得稅各類所得資料清單」,清查各類財產與金融機構的資金往來情形。
周賢洋表示,納稅義務人只要檢附被繼承人除戶謄本、繼承人本人身分證及印章,可前往各國稅局申請調閱。他說明,調閱財產歸屬資料清單,可看出被繼承人的記載財產,如發現短少應查明是否出售,進一步向往來銀行查明交易資料釐清資金去向。
他補充,有些人會將財產設在銀行保險箱,由於銀行也不知道裡面是什麼,繼承人應委託會計師會同國稅局人員,當場打開保險箱清點,列入財產清單申報遺產稅。周賢洋指出,另外運用綜所稅的各類所得資料清單,可協助繼承人藉利息所得來源的往來銀行、金融機構,查詢各類存款餘額。
【2012/10/30 經濟日報】@ http://udn.com/
全文網址: 清查被繼承人遺產 兩招OK | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/7463589.shtml#ixzz2AjpYwI1S
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2012年10月26日 星期五

如何辦理「陽台補登」

如何辦理「陽台補登」
鄭志明:在寸土寸金的房市中,房屋買賣價格的計算均以權狀登記之坪數面積來當計算標準,但早期有些屋主為讓房屋稅能少繳點,或一些其他原因而未將陽台面積登記。以目前的房屋買賣交易習慣,均以權狀登記面積為準,此時屋主的損失就大了。以下即台北市政府地政局所說明之如何補登陽台。
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臺北市地政電子報第81期
◆    辦理建物補測、補登「陽臺」申請程序簡介。
一、前言
由於本市房價高漲,民眾對房屋面積相對關注以及都市更新對權利變換計算方式等因素,早期部分未登記陽臺之老舊建物有越來越多所有權人會自己或委託專業代理人向各地政事務所申辦補測及補登陽臺,但往往因對申請程序不明瞭,或因時間久遠相關文件已不復存,或已輾轉移轉,早年登記之情形並不清楚,為便民眾能掌握申辦程序並備齊所須證明文件,爰對一般性補測、補登陽臺之申請程序略以介紹。
二、前置作業
(一)請檢附建物所有權人之身分證明文件、建物所有權狀及印章(如委託代理人辦理時,代理人需攜帶身分證明文件及印章)向臺北市建築管理工程處資訊室申請查調建物使用執照及竣工平面圖,其申請程序及時間以該處規定為準(聯絡電話02-27208889轉8461)。
(二)領得建物竣工平面圖後,請檢視圖上欲補測量(登記)「陽臺」位置之部份是否有標示「陽臺」之文字註記。如竣工平面圖上無註記「陽臺」文字,請於領圖後立刻向臺北市建築管理工程處申請於竣工平面圖上補加註「陽臺」。
三、測量申請
(一)前置作業準備完成後,請攜帶建物所有權人之身分證明文件、建物所有權狀、印章(如委託代理人辦理時,代理人需攜帶身分證明文件及印章)、臺北市建築管理工程處核備函(竣工圖不必加註「陽臺」者免附)、使用執照及竣工平面圖,填寫建物測量申請書,並可至臺北市任一地政事務所提出申請並繳納測量規費。
※申請建物補測、補登「陽臺」。僅限已登記完竣之建物,且得跨所辦理收件,惟無跨所、跨縣市辦理測量、登記之服務。
※申辦補測「陽臺」規費係為平面圖繪製費新臺幣200元及依建物面積每50平方公尺新臺幣800元計收。
※申請建物第一次測量時,得同時填具土地登記申請書件,一併申請建物所有權第一次登記。
(二)地政事務所受理申請後,隨即排定測量日期、時間及會同地點,並於所排定之時間赴現場勘測。
(三)勘測完竣後,地政事務所於3日後核發補測「陽臺」後之建物測量成果圖(已檢附登記案件者,由測量課併同成果圖逕送登記課辦理登記)。
四、登記申請
(一)申請人領取補測「陽臺」之建物測量成果圖後,填寫土地登記申請書及登記清冊,並檢具該建物測量成果圖、使用執照(使用執照存根)、身分證明文件、建物所有權狀、印章(如委託代理人辦理時,代理人亦須攜帶身分證明及印章)等,申請建物第一次登記,並繳納登記規費及書狀費(申請測量時已檢附登記案件者,俟地政事務通知再補繳規費)。
※申辦建物所有權第一次登記係依使用執照所載工程造價及申請登記之建物面積核算權利價值,並以該權利價值之2/1000計收登記規費,另書狀費每張為新臺幣80元。
(二)地政事務所受理申請後即依規定審查,經審查無誤後,即依土地法第55條、第58條及土地登記規則第72條、第73條、第84條規定公告15日(含例假日),公告期滿無人異議後,隨即辦理登記並核發補登完竣之建物所有權狀。
以上介紹期能幫助您了解申辦建物補測、補登「陽臺」之程序,如仍有疑義或其他類型之特殊案件,可來電或親洽本市各地政事務所詢問,我們將竭誠為您服務。
臺北市各地政事務所地址及電話
機關名稱   地  址   電  話
臺北市古亭地政事務所        臺北市萬隆街47之12號3至4樓     (02)2935-5369
臺北市建成地政事務所        臺北市和平西路3段120號7樓       (02)2306-2122
臺北市中山地政事務所        臺北市松江路357巷1號       (02)2502-2881
臺北市松山地政事務所        臺北市莊敬路391巷11弄2號        (02)2723-0711
臺北市士林地政事務所        臺北市中正路439號5至7樓  (02)2881-2483
臺北市大安地政事務所        臺北市信義路4段335巷6號      (02)2754-8900
原文網址:http://w2.land.taipei.gov.tw/enews/content/81/81_2_1.html
申辦建物補測、補登陽臺程序圖

2012年10月23日 星期二

報載:存款未逾20萬元 繼承免附證明書

報載:存款未逾20萬元 繼承免附證明書
鄭志明:雖不用檢附國稅局之遺產稅繳(免)證明書,但仍應依各個銀行之規定檢附相關文件。
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稅務問答/存款未逾20萬元 繼承免附證明書
【經濟日報╱稅務問答】
2012.10.23 03:44 am
 臺南市安南區王先生問:因父親過世,為支付喪葬費用,急需動用其父親所遺留之銀行存款15萬元,可否逕提領該筆存款?
南區國稅局安南稽徵所答覆:被繼承人在金融機構或臺灣郵政公司之存款餘額在新臺幣20萬元以下,繼承人辦理該項存款之繼承或提領時,可免檢附稅捐稽徵機關核發之遺產稅繳清證明書或免稅證明書,但該項存款仍應依法列入被繼承人之遺產申報遺產稅,故王先生並不須先完成遺產稅申報即可逕提該筆存款。該所又說,存款餘額在20萬以下之繼承移轉免附遺產稅繳清或免稅證明書之規定,係考量繼承人急用現金之需要,申報遺產稅時,仍應將該項存款併入遺產申報。
【2012/10/23 經濟日報】@ http://udn.com/
全文網址: 稅務問答/存款未逾20萬元 繼承免附證明書 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/7447427.shtml#ixzz2A4tE6zgD
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2012年9月25日 星期二

Yahoo知識:房子過戶贈與稅?

Yahoo知識:房子過戶贈與稅?
發問者:繼樊斯 ( 初學者 5 級)
發問時間:2012-09-25 09:47:39 ( 還有 4 天發問到期 )
各位大大我想請問贈與稅要怎麼算阿?
如果我現在的房子每坪18~
可以賣650~那請問一下過戶給我的話~贈與稅多少錢?
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回答者:鄭志明 估價師 地政士 ( 初學者 3 級 )
回答時間:2012-09-25 11:08:08
答:
一、只要是無償的贈與行為即應課徵贈與稅。但若為二親等以內親屬間財產之買賣,即應主動向國稅局申報贈與稅。
二、於計算贈與價值時,土地以公告土地現值或評定標準價格為準。房屋以評定標準價格為準。(遺贈稅10)。現行實務,土地係以當年度之公告土地現值為準;房屋係以房屋現值為準,可向稅捐稽徵機關申請。
三、依上述,房子之贈與非以市價為計算基準,而是以第二點所述之標準來計算其贈與總額。
四、將贈與總額扣除贈與之免稅額(每人每年220萬元)及扣除額(由受贈人負擔部分)後乘上稅率10%後即為應納之贈與稅額。
原文網址:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1612092501565&mode=w&from=answer&an_last=true&.crumb=.UuSyZj74EW#last_ans
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2012年9月21日 星期五

報載:財產歸戶資料僅供參考 漏報不因此免罰

報載:查調繼承財產有誤 漏報不因此免罰
鄭志明:一般專業的地政士在為客戶辦理遺產稅申報時,均會向國稅局申領被繼承人財產歸戶資料,及最近年度之綜合所得稅核定資料,但該資料確實是為參考之用,因資料不會是最新的,另還有一些財產資料是未登記的的如銀行保管箱、現金、不記名股票等動產,更有的是海外投資,根本查不到資料。故地政士仍應向當事人查證。若經查證有漏報時依稅捐稽徵法第48條之1規定:「納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,下列之處罰一律免除;其涉及刑事責任者,並得免除其刑,…」。
遺產稅申報及稅額可參考以下文章:
王大山該繳多少遺產稅?   網址:http://www.wretch.cc/blog/duly51/888084
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稅務問答/查調繼承財產有誤 漏報不因此免罰
【經濟日報╱ 本報訊】
2012.09.21 09:53 am
嘉義市王先生問:被繼承人財產歸戶資料未列單的財產,未申報遺產稅會被罰嗎?
南區國稅局嘉義市分局答覆:繼承人為辦理遺產稅申報,向國稅局申請查調被繼承人財產歸戶資料,及最近年度之綜合所得稅核定資料,該財產歸戶清單僅供參考,並不代表被繼承人之所有遺產,繼承人在使用財產歸戶資料時除要仔細核對外,還須注意被繼承人是否另遺有銀行保管箱、現金、不記名股票等動產,因該部分財產雖無列示在財產歸戶清單上,仍應誠實申報,如繼承人有被繼承人之財產未申報,一經國稅局查獲有漏報情事,不能以財產清單未列示而作為漏報免罰之理由。
【2012/09/21 經濟日報】@ http://udn.com/
全文網址: 稅務問答/查調繼承財產有誤 漏報不因此免罰 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/7377963.shtml#ixzz275lwJz3J
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2012年9月19日 星期三

納稅義務基準日

納稅義務基準日
問題:某甲於今年8月份向某乙購買房屋一棟,直至9月底才辦理過戶登記完畢,代書通知要辦理交屋手續。於交屋時代書說明地價稅於今年底11月份才會課徵,但到時候稅單仍會寄給賣方某乙,要求某甲先將交屋日後至今年年底之地價稅補貼給某乙,到時某乙接到稅單逕為繳納。某甲大感困惑,房子不是已經過戶到買方某甲的名下了,為什麼地價稅單仍寄給賣方某乙?且要求補貼交屋日後之地價稅給某乙是否合理?
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鄭志明回答:
一、依土地稅法施行細則第20條:「地價稅依本法第四十條之規定,每年一次徵收者,以8月31日為納稅義務基準日;…各年 (期) 地價稅以納稅義務基準日土地登記簿所載之所有權人或典權人為納稅義務人。」。
二、依現行法令,地價稅之課稅期間為每年1月1日起至當年12月31日止,開徵日期為當年11月1日起至11月30日止。若依上述條文,地價稅係為每年課徵一次,故以8月31日為納稅義務基準日,當日土地登記簿所載之所有權人即為納稅義務人。
三、案例某甲於8月份向某乙購置不動產房屋一棟,直至9月底才辦理過戶登記完畢,因此於8月31日時,尚未登記過戶完畢,土地登記簿所載之所有權人仍為某乙,故今年度之納稅義務人為某乙,稅單還是會寄發給某乙。但某乙已於9月底交屋給某甲,故甲乙雙方協議,由某甲將交屋日後之地價稅補貼給某乙,到時即由某乙逕為繳納地價稅,屬有理。

2012年9月12日 星期三

財政部:持有2年內出售未設立戶籍之房屋 須課徵特種貨物及勞務稅(續)

財政部:持有2年內出售未設立戶籍之房屋 須課徵特種貨物及勞務稅()
鄭志明:承接上一篇文章,所謂「須辦竣戶籍登記」,那依法辦竣戶籍登記後,設籍之期間是否有限制,還是只要於出售前將戶籍遷入即可,於是發文請財政部回答,以下即為問答內容。
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問:
【財政部賦稅署全球資訊網--意見信箱】民眾直接投遞至 貴機關信件
基本資料:
來信者姓名:鄭志明
性別:男
電話:02-25631906
信箱:duly51@yahoo.com.tw
來信內容如下:
標題:奢侈稅第5條第1款之辦竣戶籍登記
內容:請問奢侈稅條款第5條第1款之辦竣戶籍登記,其設籍期間有無規定,(1)要設籍滿2年嗎,還是(2)只要出售時在該地辦竣戶籍登記即可。
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財政部回答:
鄭先生,您好:
按特種貨物及勞務稅條例第5條第1款規定:「有下列情形之一,非屬本條例規定之特種貨物:一、所有權人與其配偶及未成年直系親屬僅有一戶房屋及其坐落基地,辦竣戶籍登記且持有期間無供營業使用或出租者。」所稱「辦竣戶籍登記」,依財政部100929日台財稅字第10000301450號函釋規定,應由所有權人、配偶或未成年直系親屬於銷售日前辦竣戶籍登記。敬祝
健康快樂
財政部賦稅署 敬啟

2012年9月6日 星期四

財政部:持有2年內出售未設立戶籍之房屋 須課徵特種貨物及勞務稅

財政部:持有2年內出售未設立戶籍之房屋 須課徵特種貨物及勞務稅
鄭志明:本函釋之案例即某君為單身成人於2010年11月在台南購入一房地(名下僅有該房地),持有期間該屋無供營業或出租,後因個人資金需求於2011年12月簽約出售該房地,期間因工作因素經常往返大陸台灣,自購入該屋後並未設籍該處,而設籍於母親名下之屏東房宅,因戶籍一直未設籍於該出售之房子,與以下之函釋「須辦竣戶籍登記」不符而遭補稅處罰。請注意!
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公布日期:2012-09-05
標題:持有2年內出售未設立戶籍之房屋 須課徵特種貨物及勞務稅
詳細內容:
    財政部表示,民眾出售持有不到2年之「自住房屋」,依特種貨物及勞務稅條例第5條第1款規定,須符合本人、配偶及「未成年直系親屬」僅有1戶房屋及其坐落基地,並須由本人、配偶、「未成年直系親屬」辦竣戶籍登記,且持有該不動產期間無供出租或營業使用者,始可排除課稅。
  財政部說明,最近有民眾因誤以為只要所出售的房屋具有供自己居住之事實,即可免稅,由於類此情形並不符合辦竣戶籍之規定,國稅局仍將依規定通知補徵特種貨物及勞務稅,乃重申上開「自住房屋」排除課稅之立法意旨,主要係著眼於現今社會以小家庭居多,家庭核心成員無非夫妻及未成年直系親屬,對於只有1戶自住房屋之小家庭出售該房屋,應非為投機賺取差價,因此排除課稅。惟為避免「自住房屋」之認定於實務執行發生爭議,經參考戶籍法第16條遷出原址3個月以上,應為遷出登記之規定,且一人不能同時於多處地址設立戶籍,故將「辦竣戶籍登記」明定為免稅要件之一。至於為領取政府補助或其他原因而將戶籍設於他址,除明顯違反戶籍法規定外,如於持有2年內出售該未設立戶籍之房地,國稅局將依法補稅處罰,財政部特別提醒民眾,不可不慎。
  財政部進一步說明,上開條例第5條第1款設立戶籍之成員限本人、配偶、未成年直系親屬,並不包括「已成年直系親屬」,故僅有已成年子女或父母設籍,並不符合該款規定。該部呼籲,民眾為維護自身權益,應特別留意法條規定,以免遭致高額稅金及罰鍰之負擔。
新聞稿聯絡人:陳科長思元
聯絡電話:23228147
原文網址:http://www.dot.gov.tw/dot/home.jsp?mserno=200912140005&serno=200912140018&menudata=DotMenu&contlink=ap/news_view.jsp&dataserno=201209050001

2012年8月29日 星期三

Yahoo知識:沒有建物權狀的房子要如何買賣過戶

Yahoo知識:沒有建物權狀的房子要如何買賣過戶
發問者:大魚 ( 初學者 5 級)
發問時間:2012-08-27 15:48:18 ( 還有 8 天發問到期 )
我想請問關於未辦建物保存登記房屋交易的問題.目前屋況如下.
1. 有門牌,電表
2. 沒有土地及建物權狀
3. 土地的使用區分應該不是建地
4 房屋已存在20-30
5. 屋主有繳交土地年租金給地主.
問題1 屋主告訴我,交易會有公式契約需有契稅及印花稅,並會變更稅籍資料,請問稅籍資料有什麼法定的效力,只取得稅籍資料對買主有什麼保證.
問題2. 房屋稅籍資料,要如何查,確認只有原屋主的名字,而不是多人登記?是否會有一屋多賣的問題?
問題3,像這樣的房屋,如果地主要求拆屋還地. 我是否可主張地上物補償.
謝謝
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回答者:鄭志明 估價師 地政士 ( 初學者 3 級 )
回答時間:2012-08-29 09:04:43
問題1 屋主告訴我,交易會有公式契約需有契稅及印花稅,並會變更稅籍資料,請問稅籍資料有什麼法定的效力,只取得稅籍資料對買主有什麼保證.
答:民法758條規定,不動產物權,依法律行為而取得、設定、喪失及變更者,非經登記不生效力。且應以書面為之。故原則房子的買賣應至地政事務所登記方發生移轉的效力。但房子之保存登記(即至地政事務所登記並發有權狀)並非強制性,故並非所有房子都有建物權狀,但可肯定的是有建物權狀的房子必為合法建物,而沒有建物權狀的房子則有可能是合法也有可能是為違章建物。既然沒有建物權狀,那又該如何判定該房子之權屬?則可以房屋之稅籍所有權人推定為該房子之所有權人,若該權利人也確設籍在該房子且能提供歷年繳稅的紀錄,那更可肯定該人為房屋之所有權人。而在買賣過戶移轉,必會以書面訂定買賣契約包括公契及私契,並在公契上貼印花,向稅捐稽徵機關申報契稅,並繳交契稅後,由稅捐稽徵機關完成稅籍之更改,即過戶完成,是供參考。
問題2. 房屋稅籍資料,要如何查,確認只有原屋主的名字,而不是多人登記?是否會有一屋多賣的問題?
答:房屋稅籍要向該管之稅捐稽徵機關查詢,但須為權利人或利害關係人方可查詢。房子是否多人共有,僅能依稅籍登記之資料判定,稅籍上之權利人即推定為房屋所有權人。台灣之不動產是以登記為發生移轉效力,該房子沒有權狀,是以稅籍變更為生效,而在未完成稅籍變更前,若屋主一屋多賣,則可依民法166-1條,以有做成公證契約書者為優先。
問題3,像這樣的房屋,如果地主要求拆屋還地. 我是否可主張地上物補償.
答:依你文中所述,屋主有繳交土地年租金給地主,依此屋主與地主間已存在有準租約關係,若有租約則依租約,若無租約則依民法之相關規定,但可確定屋主之房屋坐落在該土地上非無權占有,此可以每年繳付土地租金看出。因此地主要求拆屋還地似無道理,而應回歸到有租約依租約,無租約則依民法相關規定。地上物房屋所有權屬於你,而你房屋坐落於該土地上亦非無權占有,地主要求拆屋還地,似無道理,故也無所謂地上物補償。
原文網址:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1512082706022&mode=w&from=answer&an_last=true&.crumb=TR/xOvtr5gh#last_ans

2012年7月26日 星期四

Yahoo知識:關於門牌查地段地號問題

Yahoo知識:關於門牌查地段地號問題
發問者:我被阿婆吃豆腐 ( 初學者 5 級)
發問時間:2012-07-26 14:05:56 ( 還有 7 天發問到期 )
之前看到一塊地要出售~但當時並沒有想要買~現在想買了~但又找不到地主資料和人~打去地政問他說要地段跟地號~隔壁有住家~有門牌~請問我如果報隔壁ㄉ門牌就可以找到那塊地ㄉ主人嗎?
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回答者:鄭志明 估價師 地政士 ( 初學者 3 級 )
回答時間:2012-07-26 16:30:31
答:
1. 有隔壁的門牌,可以到地政事務所申請以門牌查詢地號及建號,並申領土地謄本及建物謄本,順便要申領「地籍圖謄本」以方便核對現場。
2. 比對「地籍圖謄本」及現場判斷出你欲找的地號,再申領該地號之土地謄本。
3. 土地謄本即會有所有權人之資料,只是所有權人所登錄之地址,是否即為該所有權人現在居住的地址並進而找到該所有權人,那就要靠運氣了。
延申閱讀:「如何用地號查地址或附近地址?」請參考之前的回答,網址:http://www.wretch.cc/blog/duly51/902158
原文網址:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1012072604146&mode=w&from=answer&an_last=true&.crumb=9yONImSbw2H#last_ans

2012年7月25日 星期三

報載:出售未過戶地 免稅優惠泡湯

報載:出售未過戶地 免稅優惠泡湯
鄭志明:未辦竣移轉登記再行出售之處罰,除以下報導不適用土地交易所得免稅優惠,必須改按其他所得全額課稅外。另在平均地權條例第81條規定:「土地買賣未辦竣權利移轉登記,承買人再行出售該土地者,處應納登記費二十倍以下之罰鍰。」。另在土地稅法第54條第二項規定:「土地買賣未辦竣權利移轉登記,再行出售者,處再行出售移轉現值百分之二罰鍰。」。以上提供參考。
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出售未過戶地 免稅優惠泡湯
【經濟日報╱記者陳美珍/台北報導】
2012.07.25 03:37 am
買進土地一定要過戶登記後再出售。財政部指出,出售未辦妥所有權登記的土地,不適用土地交易所得免稅優惠,必須改按其他所得全額課稅。
財政部表示,個人買進土地,尚未辦竣所有權移轉登記,即出售給他人,所有權並直接由原地主變更為再出售的第三人,由於出售的財產並不是土地,而是請求權,因此所獲得的出售利益,應視為是所得稅法第14條第1項第10類規定的其他所得,必須課徵綜合所得稅。
財政部舉例,甲以2,000萬元向乙購買土地,但未辦理所有權移轉登記,即以3,000萬元將土地出售給丙,並由乙直接過戶給丙。
甲取得的土地出售利益1,000萬元(出售價款3,000萬元減除取得成本2,000萬元)即屬其他所得,須合併個人綜合所得,按5%至40%稅率課徵綜合所得稅。
財政部強調,因甲僅取得對乙請求交付及移轉土地所有權的債權請求權,甲並非土地的所有權人,即再出售給丙的不是「土地」,甲所獲取的出售增益,當然也就不適用土地交易所得免稅的優惠條款。
【2012/07/25 經濟日報】@ http://udn.com/
全文網址: 出售未過戶地 免稅優惠泡湯 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/7247434.shtml#ixzz21abZRLTX
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2012年6月29日 星期五

報載:配偶拋棄繼承 節稅效果恐較差

報載:配偶拋棄繼承 節稅效果恐較差
鄭志明:於進行協議分割遺產時,繼承人間得自行協議如何分割遺產,只要有分得即可,1元也是分,但卻不能1元也沒分到。
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稅務問答/配偶拋棄繼承 節稅效果恐較差
【經濟日報╱本報訊】
2012.06.29 03:02 am
台南市吳太太問:其先生遺產要全部給孩子繼承,倘其拋棄繼承,所繳遺產稅有無影響?
南區國稅局安南稽徵所答覆:現行遺產及贈與稅法規定,如被繼承人死亡時遺有配偶,得自遺產總額中扣除445萬元配偶扣除額,惟如配偶拋棄繼承時則不得扣除該扣除額。又民法規定,繼承人間得自行協議分割遺產,各繼承人取得多少繼分遺產,民法並未限制。所以吳太太如申請拋棄繼承,在計算遺產稅時則不得扣除445萬元配偶扣除額;而未拋棄繼承僅於遺產協議分配時協議不分配,遺產稅時仍得扣除445萬元,按現行稅率10%計算兩者應納稅額相差高達44.5萬元,故不拋棄繼承較具節稅效果。另外繼承人就稅後遺產辦理協議繼承或分割登記時,每一繼承人所取得遺產雖不平均,仍不算係贈與行為,不須申報贈與稅。
【2012/06/29 經濟日報】@ http://udn.com/
全文網址: 稅務問答/配偶拋棄繼承 節稅效果恐較差 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/7191405.shtml#ixzz1z8g7056A
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2012年6月27日 星期三

拒絕被當作「實價登錄」的砲灰-----地政士抗爭活動促進會

拒絕被當作「實價登錄」的砲灰-----地政士抗爭活動促進會
鄭志明:「地政士」在以往稱為「土地代書」,而代書的意義即為代理。依地政士法之規定,地政士所執行業務的範圍如下:
一、代理申請土地登記事項。
二、代理申請土地測量事項。
三、代理申請與土地登記有關之稅務事項。
四、代理申請與土地登記有關之公證、認證事項。
五、代理申請土地法規規定之提存事項。
六、代理撰擬不動產契約或協議事項。
七、不動產契約或協議之簽證。
八、代理其他與地政業務有關事項。
依以上可看出地政士之業務即為代理。然此次政府為推行實價登錄政策,立法將地政士納入,成為申報登錄義務人,對此舉許多地政士先進大表抗議。地政士抗議的非實價登錄之政策,而是將地政士納入成為申報登錄的義務人,將來若因申報登錄之問題,恐成為調查或處罰的對象。地政士抗議的即原本為代理登記不動產,現在登錄作業上確成為申報的義務人,若登錄有問題還得成為調查或處罰的對象,而大感不滿。因此地政士們仍呼籲建請政府能將地政士回歸到代理的制度,是代理申報而不是申報義務人。以下即為地政士先進在「拒絕被當作「實價登錄」的砲灰-----地政士抗爭活動促進會」所貼文章,提供參考。
原文網址:http://www.facebook.com/groups/237773136332815/
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各位地政先進們,您們好!
1. 政府為推行實價登錄政策,立法將地政士納入,成為申報登錄義務人,從6/1起,經過許多位地政先進們在實價登錄教育講習會場表達抗議,小弟為此特別在臉書成立「拒絕當實價登錄的砲灰---地政士抗爭活動促進會」,多位地政先進陸續在網上抒發不滿情緒,台北市地政士公會並為此在6/15召開臨時理監事會議,提出地政士實價登錄七項疑慮,另抗爭代表向全聯會王國雄理事長建言,王國雄理事長隨即帶領台北市地政士公會多位理監事、新北市地政士公會代表、桃園縣地政士公會代表,再次與司長、副司長、游科長緊急召開協調會,雙方充分溝通,小弟更私下與主辦該項業務之主管游科長研議實價登錄執行之各項疑慮,長談一個多小時,經過這一連串的衝突、抗爭和協調,小弟理性提出下列建議方案,懇請各位地政先進過目。
2. 新法施行一年內無法馬上修法,爰建請全聯會明年發動修法,回歸代理制度,地政士不應成為申報登錄之義務人,年底參選全聯會理事長之候選人應承諾領軍發動修法,貫徹代理制度,以符法制,以臻公平正義。
3. 司長、副司長與游科長皆已數度承諾,絕對不會亂裁罰地政士,爰不論新法是7/1或9/1施行,全聯會改選前這半年,建請全聯會王國雄理事長徹底檢驗司長對我們的承諾,主動挖掘各地縣市地政機關有否亂罰地政士之實例,如有發生地政士為申報登錄而遭調查受辱、受盡委屈或遭亂罰之實情,全聯應成立專案小組,協助地政士平反,並應立即在立法院召開協調會,大勢抨擊,要求改正,倘未能得到合理回應,表示司長失信違背承諾,屆時應發動全國地政士集體出面激烈抗爭!經向王國雄理事長報告上開建請事項,王理事長馬上回應,全聯會必定貫徹維護地政士權益之宗旨。
4. 本社團「拒絕當實價登錄的砲灰---地政士抗爭活動促進會」繼續發揮改革監督的立場,一但發現有地政士為申報登錄而遭調查受辱、受盡委屈或遭亂罰之實例,即主動直接聯繫游科長要求盡速介入調查,以維持公平正義,並同時向全聯會反應,盡速在立法院召開協調會,針對司長違背承諾,嚴重抨擊,要求改正!
5. 已向游科長建議各縣市地政機關應成立實價登錄爭議審查委員會,或併入原不動產糾紛調處委員會,提供地政士為申報登錄而遭調查受辱、受盡委屈或遭亂罰之苦楚,有一申訴平反的管道,總不能叫我們受罰就只能去打訴願呀!我們可是幫政府推行實價登錄新政的大功臣!游科長亦同意成立實價登錄爭議審查委員會,遇有冤屈有一平反之管道,他會盡力促成!
6. 另關於6/22協調會三項共識,游科長亦表贊同,並願盡力配合辦理:
(第一項共識)---地政士申報實價登錄,有三種方式:以個人自然人憑證申報登錄、電腦列印申報登錄再送地所備查、紙本申報登錄。登記完成後30日內地政士應主動申報登錄,建請各地所,開辦初期,以簡訊通知,俾免地政士延誤申報登錄而遭受罰。申報登錄後,主管機關抽驗調查,如有偏離地區實價,要求地政士提示文書並陳述意見,調查後,仍發現顯有申報登錄不實,才開罰並限期15日改正,逾期仍未改正,則連續開罰,迄改正為止。司長一再承諾,除遇地政士故意或惡意不實申報,否則絕不輕易亂罰,亦絕對不會讓12000位地政士在替政府完成實價登錄政策之同時,心驚膽跳,手足無措。
(第二項共識)---針對權利人或經紀業提供地政士不實之實價,或故意惡意不願配合地政士提供實價之情事,應有強制要求及處罰,地政司已緊急行文請法務部解釋,以尋求解套,俾免地政士陷入無法執行實價申報登錄的窘境而遭罰;俟上開法務部之解釋一到,迅轉知各地政機關及各地政士公會,以貫徹地政士配合國家辦理實價申報登錄之宗旨。
(第三項共識)---由李忠憲與蘇榮淇主筆,透過全聯會行文內政部地政司,建請地政機關針對地政士申報登錄時,只要出示權利人等切結之幾種態樣,地政士即能免責,地政司針對該文,同意盡速詳加研究,並速予回覆諒達。
7. 綜上所述,建請全聯會明年發動修法、回歸代理制度;建請全聯會持續收集地政士申報登錄受辱受屈之案例、成立專案小組協助平反、要求改正;地政士抗爭活動促進會持續開放網議平台、提供申訴管道、挖掘遭亂罰不公不義之案例、協助平反;建請各縣市地政機關成立實價登錄爭議審查委員會、有一申訴平反的管道;及6/22緊急協調會之三項共識,小弟認為地政士抗爭活動已有初步進展,不論主管機關或全聯會,針對推動地政士實價登錄申報之政策,皆已多管齊下,善意回應,並願悉心認真、共同面對,以期實現公平正義。值此,本社團堅持維護地政士權益之初衷,持續擔任公平正義之觀察團,懇請各位社團地政先進,一起持續觀察,大家團結面對,暫時停止非理性之怒吼和憤慨,一但發現有同業遭亂罰之實例,隨即透過這一平台,挖掘內幕,協助平反,實現公平正義!
8. 關於桃園縣地政士公會申請在凱道集會遊行抗爭,為爭取地政士權益,奮勇發聲,不遺餘力,值得鼓勵和支持!惟,經過上述百般溝通和協調,已有成效;值此,再發動集會遊行,高談修法鞭長莫及,抗爭訴求與協調內容似有雷同,且未能循全聯會一呼百應集體發動系統,恐難團結聯合全國地政士一起站出來共同發聲,屆時抗爭現場恐人數不多,音量亦不夠大,成效恐難圓滿驗收!爰小弟在此呼籲,懇請邱理事長和文旺兄保留實力,俟出現有上述亂罰案例及明年陳情修法時,咱們再大家團結一起站出來,大聲怒吼,屆時維護地政士權益和保障地政士工作尊嚴之成效,應可大力彰顯矣!加油!謝謝您!
「拒絕當實價登錄的砲灰---地政士抗爭活動促進會」發起人
凃世忠敬上 101.06.27

2012年6月25日 星期一

Yahoo知識:法定停車該如何單獨買賣

Yahoo知識:法定停車該如何單獨買賣
發問者:喬可 ( 初學者 3 級)
發問時間:2012-06-21 18:09:05 ( 還有 9 天發問到期 )
近日買了房屋及車位,首購只有這間房屋
車位是附屬在建物的所有權狀內,有標示停車位編號和權利範圍
我知道這種車位應該是只能賣給同大樓內的住戶
但想先了解出售車位會有那些費用?
假設買入的房屋+車位共1000
土地公告現值150,房屋公告現值100
所有權狀寫權利範圍10000分之20(連車位土地合計10000分之22)
打算將車位賣出價格100
A.出售房屋附屬的車位是否會有二年內出售的奢侈稅問題?
B.過戶時除了代書費,一般需要繳那些稅? 土地增值稅、印花稅...?
車位買賣也會有契稅嗎?該如何計算
C.會有財產交易所得稅嗎?
D.車位若交由仲介買賣,收的服務費%數也跟房屋相同嗎?
再麻煩各位大大協助回答了~
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回答者:鄭志明 估價師 地政士 ( 初學者 3 級 )
回答時間:2012-06-22 16:57:32
A出售房屋附屬的車位是否會有二年內出售的奢侈稅問題?
答:會有。該車位仍屬房屋及土地,若持有期間在二年以內,依法應於訂定銷售契約之日起三十日內申報奢侈稅。計算銷售價格係以車位成交價100萬再乘上奢侈稅稅率一年內15%,二年內10%,超出二年即不用課奢侈稅。
B過戶時除了代書費,一般需要繳那些稅? 土地增值稅、印花稅...?車位買賣也會有契稅嗎?該如何計算?
答:登記在共有部份之停車位買賣,其計算稅的方式,均與一般房屋買賣相同,只有代書在辦理過戶登記時稍有不一樣。故代書費仍以筆數計算;增值稅就移轉的土地持分2/10000計算;契稅只計算車位價值的部份,故要另向稅捐處申領該車位之房屋現值,就該現值乘上6%即為契稅;其他印花稅、規費等均與一般房屋無異。
C會有財產交易所得稅嗎?
答:會有。但僅就建物的部份來課稅,計算方式係以核定之契價(即房屋現值)乘上每年每縣市公佈之稅率即為財產交易所得,再併入你個人每年之綜合所得,計算稅額。
D車位若交由仲介買賣,收的服務費%數也跟房屋相同嗎?
答:由於車位的總價較低,若按成交價的%收取服務費,恐會過低,故仲介通常會以最低收費方式計算其服務費,但也不是絶對,只要雙方同意就好。
原文網址:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1012062107257&mode=w&from=answer&an_last=true&.crumb=5jfxI/Du3.V#last_ans

2012年6月22日 星期五

Yahoo知識:重購自用住宅退稅資格的問題:關於戶籍

Yahoo知識:重購自用住宅退稅資格的問題:關於戶籍
發問者:潯月 ( 初學者 5 級)
發問時間:2012-06-19 15:38:22 ( 還有 5 天發問到期 )
我想了解我的情況是否符合重購自用住宅退稅資格。
1. 目前住的地方,戶籍並沒有遷入,住了六、七年(確實是自住,只是戶籍不在此)。
2. 如果今年先買新的房子之後(也是自住),打算再把舊的馬上賣掉。
問題:小屋換大屋,須都有設戶籍才可退稅,那如果我現在馬上把戶籍遷入舊房子,是否還來得及呢?
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回答者:鄭志明 估價師 地政士 ( 初學者 3 級 )
回答時間:2012-06-21 17:08:41
答:
1. 關於自用住宅用地之重購退稅條件,規定在土地稅法第35條,相關條件請自行參考法條之規定。本次僅說明關於戶籍之設籍問題。
2. 依財政部92/01/28台財稅字第0920451202號令:「土地所有權人出售其自用住宅用地,於簽訂買賣契約之日遷入戶籍,但於當日又將戶籍遷出,如經查明其遷籍並無意圖多筆土地均能按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅之取巧情形,仍應有本部66/08/30台財稅第35773號函會商決議(三)之適用。」。
3. 依該函釋只要在房子出售當日以前將戶籍遷入即可,並未規定戶籍要遷入多久。較為保守的作法,即將戶籍遷入後,馬上辦理自用住宅用地之地價稅優惠稅率,待核准後並買入新房子後,再將戶籍遷入新購入之房子。
4. 另依財政部89/09/25台財稅第0890456335號函:「土地所有權人因先行購買新自用住宅用地,必須將戶籍由原自用住宅用地遷至新自用住宅用地,致在2年內出售原自用住宅用地時,其戶籍已不在原址者,仍有土地稅法第35條第2項規定退還土地增值稅之適用,」。
5. 結論:依以上函釋,現在遷入還來的及,較保守的作法是遷入欲售出之屋後即先申請自用住宅地價稅之優惠稅率,以確認該屋為自用住宅用地,待購入新屋後再將戶籍遷入新購之住宅,即可向稅捐處申請重購退稅。
※ 以上係依土地稅法及相關函釋進行答覆,實際仍應以稅捐處之解釋及核認為準,以上僅供提出申請之相關參考。
原文網址:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1612061904820&mode=w&from=answer&an_last=true&.crumb=B7/9g//0Cq6#last_ans

2012年6月21日 星期四

報載:售未成年子女回贈屋 奢侈稅併計原持有期

報載:售未成年子女回贈屋 奢侈稅併計原持有期
鄭志明:關於奢侈稅之持有期間計算,贈與來,贈與去,持有期間該如何計算,國稅局算給你看。
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售未成年子女回贈屋 奢侈稅併計原持有期
【經濟日報╱本報訊】
2012.06.21 03:26 am
臺南市仁德區葉小姐問:本人於101年1月8日將98年11月1日取得土地及房屋贈與未成年子女,101年3月5日未成年子女回贈與本人,又因個人資金周轉問題,於101年6月5日出售,應否課徵特種貨物及勞務稅?
南區國稅局新化稽徵所答覆:依財政部函釋,所有權人銷售未成年子女回贈不動產,持有期間為所有權人原持有期間與回贈後之持有期間合併計算。本案葉小姐持有該不動產期間為98年11月1日至101年1月8日與101年3月5日至101年6月5日合併計算已逾2年,免課徵特種貨物及勞務稅。
【2012/06/21 經濟日報】@ http://udn.com/
全文網址: 售未成年子女回贈屋 奢侈稅併計原持有期 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/7173772.shtml#ixzz1yNuEzBcx
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2012年6月14日 星期四

Yahoo知識:法定停車位可以外賣嗎?

Yahoo知識:法定停車位可以外賣嗎?
發問者:Teresa ( 初學者 5 級)
發問時間:2012-06-13 13:45:09 ( 還有 8 天發問到期 )
買了一個法定車位,持分地下二層約十四坪
代書說
公設的的建號是***門牌是270巷10弄1號2樓
我們社區的二樓,並沒有真正的公共設施
門牌看起來很像是某住戶
這是什麼情形??
1.法定車位為什麼會掛在某建號上??不是獎勵或增設車位之類的才會有嗎??
2.她說公設都會有門牌號碼,但這門牌的樓層確是在沒有真正公設的位置
請問是我哪裡沒弄懂嗎?
據我所知,法定車位只是持分的移轉,怎麼會出現門牌??
煩請解惑。。。。謝謝
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回答者:鄭志明 估價師 地政士 ( 初學者 3 級 )
回答時間:2012-06-13 17:30:11
答:以下回答係依發問者所提供之資訊進行答覆,實際登記的態樣,仍應以登記為準,若有建物登記謄本,即可再進一步回答。
一、你所購買的標的,主建物為門牌是270巷10弄1號2樓,而車位部分即為該主建物之共有部分,而該共有部分即為法定停車位,法定停車位是不另發所有權狀,只能隨主建物而移轉。
二、由於法定停車位不另發權狀,只能隨主建物而移轉,因此建商即無法將車位外賣給本棟大樓以外的住戶,故當初建商在規劃登記時,即將多出來未賣掉的法定停車位統一登記在本棟大樓之某一戶主建物上。以本案即為門牌是270巷10弄1號2樓之主建物,再將所有未賣掉的法定停車位以共有的型態登記在主建物的共有部分。
三、因此你所購買的即為主建物門牌270巷10弄1號2樓之持分,若有10個車位則你所購得之主建物持分即為1/10。而主建物即由這10個車位的所有權人所共有。
四、由於主建物是由10個車位之所有權人所共有,因此你們應要有分管協議書,協議這主建物該如何使用及10個車位到底由誰停那個車位。有個案是將主建物出租給別人當倉庫,收回的租金用來繳納管理費甚至還有盈餘可分回。
五、個人覺得購買此類車位若價位合理,主建物可出租,亦可單獨外賣,應還不錯。以上提供參考。
原文網址:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1512061303793

2012年6月13日 星期三

財政部新聞稿:連日豪雨造成之災害損失,經報備勘驗,稅捐得以扣除減免

財政部新聞稿:連日豪雨造成之災害損失,經報備勘驗,稅捐得以扣除減免
鄭志明:不無小補的稅捐減免。政府的德政,請參考!
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公布日期   2012-06-12
標題 連日豪雨造成之災害損失,經報備勘驗,稅捐得以扣除減免
財政部表示, 連日豪雨造成臺灣部分地區受害,財政部特就與納稅義務人關係較為密切之所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、房屋稅、地價稅、使用牌照稅及娛樂稅等稅目之減免規定,提醒納稅義務人應依下列規定辦理:
一、所得稅:受災戶應於災害發生後30日內,檢具損失清單及證明文件,報請管轄國稅局分局或稽徵所派員勘查,經核定後,得於辦理該年度綜合所得稅或營利事業所得稅結算申報時,列報災害損失;如災區內之工廠或分支機構與其總公司分屬不同縣市者,亦可向工廠或分支機構所在地國稅局分局或稽徵所就近申請派員勘查。至綜合所得稅災害損失金額之認定,其申報損失總金額在15萬元以下者;營利事業所得稅災害損失金額之認定,其申報損失總金額在350萬元以下者、受損標的物投有保險部分或可提供會計師簽證報告者(不論金額多寡),均得由國稅局予以書面審核,免再派員實地勘查。
二、營業稅:小規模營業人凡因災害影響無法營業者,可向管轄國稅局分局或稽徵所申請,准予扣除其未營業之天數,以實際營業天數查定營業稅。
三、貨物稅:受災之貨物稅廠商,其已稅貨物如受損或消滅致不能出售者,應檢具證明文件,依貨物稅條例第4條及貨物稅稽徵規則有關規定辦理退稅。又貨物稅廠商因災害致無法如期申報繳納貨物稅者,應於當月申報期限截止前向管轄國稅局提出展延之申請,經國稅局查明屬實者,得准其申報繳納期限展延1個月。
四、菸酒稅:受災之菸酒稅廠商,其已納菸酒稅之菸酒如受災以致該菸酒消滅者,得依菸酒稅法第6條及菸酒稅稽徵規則第39條規定於災害發生後30日內,檢具損失清單及相關證明文件向管轄國稅局報備,俾據以向管轄國稅局或海關辦理退還菸酒稅及菸品健康福利捐或銷案。又菸酒稅廠商因災害致無法如期申報繳納菸酒稅者,應於當月申報期限截止前向管轄國稅局提出展延之申請,經國稅局查明確因災害致無法如期申報繳納菸酒稅者,得准其申報繳納期限展延1個月。
五、房屋稅:房屋在災害中受創,受災戶得依房屋稅條例第15條規定,於災害發生之日起30日內,向房屋所在地地方稅稽徵機關申請減免房屋稅。房屋毀損面積占整棟面積3成以上不及5成者,房屋稅減半徵收;毀損面積占整棟面積5成以上,必須修復始能使用者,免徵房屋稅。
六、地價稅:依土地稅減免規則第12條規定,因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用之土地,地價稅全免。受災土地之所有權人或典權人,得於災害發生後30日內,向土地所在地地方稅稽徵機關提出申請。
七、使用牌照稅:汽車、機車(151cc以上)泡水受損需修復始能使用,或因泡水受損無法再使用,向監理單位辦理報停或報廢手續者,得自災害發生之日起1個月內,檢具監理單位核發之證明文件,向地方稅稽徵機關申請退還自災害日起已繳納之使用牌照稅。
八、娛樂稅:查定課徵之娛樂業者,因災害無法營業,可向地方稅稽徵機關(縣轄部分亦可向當地鄉、鎮、市公所)申請扣除未營業之天數,按比例核減當期之娛樂稅。
為方便災區納稅義務人申請減免各項稅捐,財政部將責成各稅捐稽徵機關確實依據財政部99年10月4日台財稅字第09904539120號函修訂之「稽徵機關輔導受災納稅義務人申報減免稅捐服務注意事項」規定,積極輔導轄內受災地區納稅義務人申報(請)各項稅捐減免。
災區納稅義務人可至財政部稅務入口網www.etax.nat.gov.tw→書表及檔案下載→國稅申請書表及範例下載(或地方稅申請書表及範例下載),下載相關書表,檢附相關證明文件,向管轄稅捐稽徵機關提出申報(請)稅捐減免。
財政部並指出,納稅義務人如對於災害損失稅捐減免之規定或申報(請)方式有不盡明瞭的地方,可就近向管轄稅捐稽徵機關查詢或於上班時間撥打國稅局免費服務專線0800-000-321、地方稅稽徵機關免費服務專線0800-086-969查詢。
新聞稿聯絡人:杜科長明哲
聯絡電話:(02)23228203

2012年6月6日 星期三

報載:售屋享土增稅優惠 善用夫妻贈與

報載:售屋享土增稅優惠 善用夫妻贈與
鄭志明:夫妻贈與後,期間的計算:(1)奢侈稅:奢侈稅的計算期間要從贈與後開始計算其持有期間,持有期間2年以內者課徵10%,但持有期間為1年以內者15%。(2)自用住宅增值稅:出售前一年未有出租或供營業用之情事,其計算期間要從贈與前就開始計算,即贈與人與受贈人之持有期間要合併計算。
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售屋享土增稅優惠 善用夫妻贈與
【聯合報╱記者林政忠/整理】
2012.06.06 03:36 am
●陳太太問:先生有多筆不動產,已使用過「一生一次自用住宅土地增值稅率10%」優惠;最近先生名下有另外房產打算出售,聽朋友說可先以夫妻贈與方式,將先生名下房子轉到我的名下,再使用我的一生一次自用住宅土地增值稅10%優惠稅率,可以嗎?
●勤業眾信聯合會計師事務所莊瑜敏答:「一生一次」自用住宅用地優惠稅率之適用,指土地所有權人出售自用住宅用地者,都市土地面積未超過3公畝或非都市土地面積未超過7公畝;土地增值稅可按土地漲價總數額10%計算,土地所有權人以一次為限。
依現行土地稅法規定,夫妻間相互贈與不動產,可申請免徵土地增值稅;直到受贈者出售受贈之不動產,移轉予第3人時,再以該土地第一次贈與前的原規定地價或前次移轉現值為原地價,計算增值數額,依法繳納土地增值稅。
以陳太太的例子而言,如出售前一年未有出租或供營業用之情事,確實可採取夫妻間贈與的方式;陳先生贈與自有住宅予陳太太後,陳太太出售時可適用本身的一生一次自有住宅土增稅率10%優惠稅率,且以陳先生取得該筆土地時的公告現值,計算土地漲價數額,繳納增值稅。
不過,陳先生將房子贈與陳太太後,陳太太持有該房子的期間將會重新計算;依現行奢侈稅條例規定,所有權人本人、配偶及未成年直系親屬持有一戶以上房屋,若取得房地完成移轉登記後未滿2年,出售該房產即要課徵奢侈稅。
假設陳先生民國96年買入該筆不動產,101年5月時將房子贈與陳太太,陳太太若於101年7月將房子出售,雖陳先生持有期間已超過2年,但陳太太出售時間距離受贈時僅隔2個月,且陳先生名下非僅有一戶房屋,陳太太售屋必須被課徵奢侈稅。
陳太太若欲避免繳納奢侈稅,則必須自陳先生贈與後完成移轉登記滿2年再出售;或陳太太再將該自用住宅回贈給陳先生再出售,持有期間才可以再加計陳先生原持有的期間。
(莊瑜敏口述)
【2012/06/06 聯合報】@ http://udn.com/
全文網址: 售屋享土增稅優惠 善用夫妻贈與 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/7140989.shtml#ixzz1wyC06P8O
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2012年6月5日 星期二

報載:繼承存款20萬內 得逕移轉提領

報載:繼承存款20萬內 得逕移轉提領
鄭志明:依遺贈稅法第8條:「遺產稅未繳清前,不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。…」,同法第50條:「納稅義務人違反第8條之規定,於遺產稅未繳清前,分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記,處一年以下有期徒刑。」。然依以下之解釋,被繼承人在金融機構及郵政儲金單位之存款,該項存款餘額在20萬元以下者,可免檢附稅捐稽徵機關核發遺產稅繳清證明書或免稅證明書,辦理該項存款之繼承移轉或提領。
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問答/繼承存款20萬內 得逕移轉提領
【經濟日報╱稅務問答】
2012.06.05 04:03 am
永康區李小姐問:被繼承人死亡時遺留銀行存款10萬餘元,是否應向國稅局申報遺產稅,俟取得繳清或免稅證明,才可向銀行辦理繼承移轉或提領?
南區國稅局新化稽徵所答覆:依財政部84年3月15日台財稅字第841611225號函規定,被繼承人在金融機構及郵政儲金單位之存款,繼承人於辦理該項存款之繼承移轉或提領時,該項存款餘額在20萬元以下者,可免檢附稅捐稽徵機關核發遺產稅繳清證明書或免稅證明書,惟該項存款仍應依法列入被繼承人之遺產總額內,申報遺產稅。
【2012/06/05 經濟日報】@ http://udn.com/
全文網址: 問答/繼承存款20萬內 得逕移轉提領 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/7138170.shtml#ixzz1wsMVlA3M
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2012年6月1日 星期五

Yahoo知識:房子賣了以後再贈與 還是贈與以後再賣

Yahoo知識:房子賣了以後再贈與 還是贈與以後再賣
發問者:匿名
發問時間:2012-05-30 00:34:04 ( 還有 8 天發問到期 )
婆婆在台北有一間市價約3000萬的房子(17),若以公告現值來算,房屋不到100萬;土地約900萬。
婆婆現在想賣掉這間房子,售屋的價格不管多少,賣價都要先扣掉1000(給二個小叔一人500),剩下的錢再給我們另外去買房子,然後買的房子用我先生的名字,請問:
1.給小叔一人500萬的贈與稅是多少錢?(因為賣屋的價格扣掉1000萬後還要扣掉贈與稅、增值稅和仲介費,剩下的錢才是我們買房子的錢)
2.我先生有個想法,不如用台北市價3000萬那房子去貸款1000萬出來給二個妹妹,然後房子改成我先生的名字,這個方法可以省贈與稅可是缺點是我們要負担1000萬的貸款;優點是可以住大房子。我是覺得貸款太重,不如換個小一點的房子負担沒那麼重,可是先生又覺得這個方法比較好,拜託大家給我些建議吧!
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回答者:鄭志明 估價師 地政士 ( 初學者 3 級 )
回答時間:2012-05-31 15:05:42
答:此問題可分為(1)先賣掉婆婆房子取得現金後再去買新房子。亦或(2)婆婆先把房子贈與再賣掉房子取得價款後再去買新房子。
(1)婆婆先賣掉房子,取得價款3000萬,贈與給二個兒子各500萬合計1000萬,此時要繳贈與稅78((1000-220)´10%=78),其餘價款建議由婆婆出資為其另一兒子購買房地產,此時贈與的價額即為新購買房地產之公告現值,而不是購買之市價,再計算婆婆的贈與稅額。要說明的是所謂贈與稅之課徵對象是婆婆,而不是受贈人,同一年度有多次贈與要合併計算,且一年之免稅額是220萬,計算期間是每年11日至1231日。
(2)婆婆先將房子買賣過戶給其中之一的兒子,買賣之價款要比公告現值略高即可,這價款可由買方向銀行貸款支付,婆婆取得買賣價款即可贈與給另二個兒子,贈與給二個兒子的1000萬要課贈與稅78萬,買賣方式確有付款之證明,經國稅局核認即可不用課徵贈與稅。此時兒子已取得房子,要繼續居住繳付貸款,亦或要賣掉換房子,皆由房子所有人自行決定。
依上似乎採(2)之方式較佳,自主性亦較高提供作參考。以上係以當事人所給定之條件,在合法之情況下所作之說明,實際仍應依當事人提供正確之資料,才能作判定建議。不過仍建議當事人在要進行辦理時,仍應請教專業之地政士來進行規劃處理。
原文網址:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1512053000310&mode=w&from=answer&an_last=true&.crumb=v6sWbp67FhB#last_ans

2012年5月31日 星期四

報載:房貸利息列扣 每年上限30萬

報載:房貸利息列扣 每年上限30
鄭志明:綜所稅的扣除額部分,可選擇採標準扣除額或列舉扣除額,標準扣除額單身76,000元,夫妻合併152,000元。若你所列舉之扣除額項目金額超出標準扣除額,當然就採列舉扣除額,而繳納自用之房屋貸款利息即可為列舉扣除額之扣除項目之一。
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稅務問答/房貸利息列扣 每年上限30
【經濟日報╱本報訊】
2012.05.31 04:18 am
平鎮市陶小姐問:綜所稅申報扣除購屋借款利息,其相關規定為何?
北區國稅局中壢稽徵所答覆:納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅,向金融機構辦理借款所支付利息,可於申報綜合所得稅時列舉扣除。個人綜合所得總額中如欲列報減除購屋借款利息扣除額,該房屋應符合以納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬名義登記為其所有,並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記,且該地址無出租、供營業或執行業務使用,納稅義務人可取具向金融機構辦理房屋購置貸款所支付當年度利息單據正本或繳息清單正本申報扣除,每一申報戶每年扣除額以不超過300,000元並以1屋為限,且應先減除儲蓄投資特別扣除金額以其餘額申報扣除。
【2012/05/31 經濟日報】@ http://udn.com/
全文網址: 稅務問答/房貸利息列扣 每年上限30 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/7127559.shtml#ixzz1wP8FiqXW
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2012年5月30日 星期三

Yahoo知識:都更後所分配之房地贈與的問題

Yahoo知識:都更後所分配之房地贈與的問題
發問者:毓鴻 ( 初學者 5 級)
發問時間:2012-05-28 20:46:08 ( 還有 3 天發問到期 )
因為都市更新的關係,家裡要在今年11月實施規劃,所以父親打算建好後分家產,跟建商談完一個人可以分40幾坪市價大概2000多萬,有一些疑問:
1.這樣算是贈與吧?所以有贈與稅的問題嗎??一年免稅額220萬,所以超出部分要課10%的贈與稅嗎?
2.土地增值稅的部分又是如何計算?
3.一生一次的優惠稅率能使用嗎????(使用再贈與稅?土地增值稅?)
4.為什麼其他兄弟又說沒有稅的問題?都更不用稅??我滿懷疑問,父親沒有走,不是遺產,是分家產是跟建商有關係嗎? 還是兄弟被唬?
5.除了贈與、土地稅外,還有別的稅嗎?又是如何計算?
6.假如真的有稅的問題?有哪些稅呢?如何處理會比較優呢?
感謝專業的大大
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回答者:鄭志明 估價師 地政士 ( 初學者 3 級 )
回答時間:2012-05-30 08:53:40
1.這樣算是贈與吧?所以有贈與稅的問題嗎??一年免稅額220萬,所以超出部分要課10%的贈與稅嗎?
答:是的,算贈與。二親等間的移轉國稅局原則上都先以贈與論,除非你能提出支付買賣價金的證明。但其贈與的價額土地是以公告現值,建物是以房屋現值為準。仍可主張免稅額每年220萬元,再就超出部分課徵10%贈與稅。
2.土地增值稅的部分又是如何計算?
答:要分兩部分說明:(1)以土地抵付權利變換負擔者(即過給建商的部分),免徵其土地增值稅。(2)保留在原地主依權利變換分配之建物所對應之應有基地之土地持分,於更新後第一次移轉,可以減徵40%
3.一生一次的優惠稅率能使用嗎????(使用再贈與稅?土地增值稅?)
答:可以使用一生一次的優惠稅率,但有條件,首先就是要用買賣的方式,直接贈與是不行的;一年以內無出租無營業是以新取得之建物為準,其餘與一般規定之優惠稅率所規定之條件相同。
4.為什麼其他兄弟又說沒有稅的問題?都更不用稅??我滿懷疑問,父親沒有走,不是遺產,是分家產是跟建商有關係嗎? 還是兄弟被唬?
答:都更對地價稅、房屋稅、增值稅及契稅是有一些優惠,可上網自行搜尋「都市更新條例」第46條之規定。
5.除了贈與、土地稅外,還有別的稅嗎?又是如何計算?
答:二等親之過戶移轉會產生的稅目有下列:增值稅(23之說明)、契稅(依房屋現值乘稅率6%)、贈與稅(1之說明)、政府規費及代書費,若是用買賣方式辦理,另須於隔年申報財產交易所得。
6.假如真的有稅的問題?有哪些稅呢?如何處理會比較優呢?
答:是有稅的問題,稅目如上所述,該如何處理,仍視個案來討論,建議到時要過戶時還是要請教專業之地政士來幫你規劃試算處理較好。
原文網址:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1512052808347&mode=w&from=answer&an_last=true&.crumb=hCt1dIHilE8#last_ans